اعداد وتنفيذ الموازنات التقديرية ونظام الرقابة

مقدمة:

أن الموازنة التقديرية أداة تخطيط وتحفيز وتخصيص للموارد وسيطرة على التكاليف وإتصال ورقابة وتقييم أداء فهي تشكل عنصراً حاسما لا غنى عنه في إدارة المنظمات المعاصرة. حيث تسعى الشركات للحفاظ أو الحصول على المزيد من الحصة السوقية لمنتجاتها في ضوء وجود منافسين يعملون على نفس الهدف، مما يتوجب على الشركات العمل على ربط استراتيجياتهم وخططهم طويله الأجل مع خطة شاملة رقمية ودقيقة لتخصيص الموارد وقياس الأداء لجميع المستويات الإدارية عن فتره زمنية محددة بهدف المحاسبةوالتدخل لتصحيح المسار عند إنحراف الأداء وتعديل الخطط إن لزم الأمر مما يمكنها من تحقيق الأهداف الاستراتيجية والتشغيلية المخطط لها. وتقوم الموازنة التقديرية بأداء هذا الدور من خلال تتبع التكاليف وضبطها وخفضها، وتحديد الأنشطة الأساسية التي يتعين القيام بها عند تنفيذ عملياتها الرئيسية ومراقبة الكيفية التي تؤدى بها هذه الأنشطة.

إن إعداد موازنة على أسس وإفتراضات خاطئة أو التنفيذ السيء لها وعدم الإلتزام أو المتابعة قد ينتج عنه عدم تحقيق المنظمة لأهدافها وربما يهدد إستمراريتها. إن تعدد و وتطور أساليب التنبؤ المالي ومنهجيات إعداد الموازنات ومقاييس الأداء يتطلب من إدارة المنظمات الإختيار الأكثر ملائمة وفعالية من بين هذه الأساليب والمنهجيات والمقاييس لنوع الصناعة التي تنتمي إليها و نموذج الأعمال والهيكل التنظيمي والثقافة السائدة في المنظمة.

إن هذه الدورة ستقدم الفرصة للمشاركين للتعرف على طيف واسع من أساليب التنبؤ المالي ومنهجيات إعداد الموازنات وتحليل الانحرافات وقياس الأداء بأسلوب يمزج المعرفة الاكاديمية و التطبيقية في الممارسات العملية. حيث سيتم تنفيذ هذه الدورة التدريبية على أساس متنوع يشمل المحاضرات و دراسات الحالة وأمثلة عمل تفاعلية بين المشاركين والمدرب بالإضافة للتمارين وحلقات النقاش مع استخدام جداول الإكسيل في التطبيقات لإعداد موازنة شاملة.

الأهداف:

تهدف هذه الدورة إلى تنمية قدرات المشاركين وتمكنهم من المساهمة بفعالية في إعداد الموازنات التقديرية المختلفة من خلال تطبيق آليات متقدمة في عملية التنبؤ واعتماد أفضل الممارسات في إعداد وتنفيذ الموازنة.

أهم فوائد حضور الدورة:

• فهم العلاقة المترابطة بين كل من التخطيط والموازنة التقديرية
• وتقييم الأداء
• تعلم أفضل الممارسات لإعداد وتنفيذ الموازنات التقديرية ونظام
• الرقابة
• تعلم أساليب التنبؤ المالي المتقدم في إعداد موازنة واقعية
• تحديد مشاكل ومحددات عملية إعداد الموازنة وكيفيه التعامل معها
• فهم وتطبيق عملي لإعداد الموازانات الشاملة
• إكتشاف وتحليل مستويات الإنحرافات و التقرير عنها
• فهم أسس القياس و التقييم الموضوعي لأداء المدراء والأقسام
• · فهم أسس تحليل الموازنات الرأسمالية والمفاضلة بين المشاريع
• اكساب المشاركين مهارة تقدير عناصر الموازنة من إيرادات ومصروفات والقواعد العامة التي تحكم الاعداد والتقدير وكذلك
• اكساب المشاركين مهارة التطبيق العملى علي اعداد الموازنة التخطيطية وكيفية اعدادها فى الأنشطة الاقتصادية المختلفة والأنشطة الحكومية و غير الهادفة للربح
• تزويد المشاركين بمهارات تحليل الموازنات باستخدام عدة أساليب ونماذج للتحليل بهدف تحقيق الرقابة وتقييم الأداء
• تزويد المشاركين بمهارات تحليل الموازنات باستخدام عدة أساليب ونماذج للتحليل بهدف تحقيق الرقابة وتقييم الأداء

الفئات المستهدفة:

• تعتبر هذه الدورة من الدورات التي تتطلب من الحاضرين مستوي جيد من المشاركة و الإلمام بأساسيات العلوم الماليه و المحاسبه الإدارية وكيفية إستخدام برنامج الاكسل وبالتالي يكون من ضمن الأشخاص المرشحين للمشاركة والتسجيل بالدورة الآتي:
• المحاسبين و رؤساء ومدراء الحسابات
• مدراء الأقسام والوحدات والفروع
• مدراء المشاريع
• المدراء الماليين والتنفيذيين
• موظفي أقسام الموازنات
• المهتمين بالتخطيط والرقابة المالية

محتوى البرنامج :

اليوم الاول:

التخطيط الإستراتيجي

• تعريف التخطيط الإستراتيجي
• مراحل التخطيط الإستراتيجي
• الرسالة و المهمة والغايات
• التحليل البيئي الخارجي
• التحليل البيئي الداخلي

مفاهيم الموازنة التقديرية

• العلاقه بين التخطيط والموازنة التقديرية وتقييم الأداء
• أهداف الموازنات التقديرية
• الإطار الزمني للموازنات التقديرية
• طرق إعداد الموازنات التقديرية – مزاياها  وسلبياتها
• من يجب أن يشترك بإعداد الموازنة التقديرية
• مراحل إعداد الموازنة التقديرية
• أفضل الممارسات في عمليه إعداد الموازنة  التقديرية
• الموازنة الفضفاضة وتوحيد الأهداف
• مراكز المسئولية والتكاليف القابلة للسيطرة
• إستخدام التكاليف المعيارية في إعداد الموازنة التقديرية

منهجيات الموازنة التقديرية

• دورة الموازنة
• الدليل الإرشادي والجدول الزمني للموازنة التقديرية
• الموازنة الشاملة
• أساليب إعداد الموازنة: موازنة على أساس البيانات التاريخية الصفرية المستمرة

نقاش - كيف ترتبط الموازنة بالتخطيط ؟ تمرين وأسئلة للحل

اليوم الثاني:

إعداد الموازنة الشاملة - التشغيلية والمالية مكونات الموازنة التشغيلية

• موازنة المبيعات
• موازنة الإنتاج
• موازنة المواد الأولية المباشرة المستغلة
• موازنة المواد الأولية المباشرة المشتراه
• موازنة الأجور المباشرة
• موازنة التكاليف الصناعية الغير مباشرة
• موازنة مخزونات آخر المدة (بضاعة تامة و موادأولية مباشرة)
• موازنة تكلفه البضاعة المباعة
• الموازنة غير الصناعية

مكونات الموازنة المالية

• موازنة النفقات الرأسمالية
• الموازنة النقدية
• موازنة المركز المالي
• موازنة قائمة التدفقات النقدية

اليوم الثالث:

أساليب التنبؤ المالي

• الفرضيات المنطقية
• التنبؤ باستخدام السلاسل الزمنية
• تحليل علاقة النتيجة والسبب
• تحليل منحنى التعلم
• الإحتمالات
• المخاطر وعدم التأكد والقيمة المتوقعة

إستخدام تحليل التكلفة/الحجم/الأرباح CVP في عمليه التخطيط

• سلوك التكاليف
• قائمة الدخل- هامش المساهمة
• إحتساب نقطة التعادل للمبيعات
• تحديد المبيعات المستهدفة لتحقيق مستوى معين من الأرباح

إدارة الأداء و قياس إنحراف الأداء

• إستخدام نظام التكاليف المعياري
• إستخدام مستوى الإنتاج الممكن تحقيقه عمليا عند تحديد التكاليف المعيارية
• المصادر المستخدمة في وضع معايير الاداء مستويات تحليل إنحرافات الأداء

اليوم الرابع:

مراكز المسئولية والتقرير عن الأقسام

• مراكز التكلفة·
• مراكز الإيرادات·
• مراكز الأرباح·
• مراكز الإستثمار·
• تخصيص التكاليف المشتركة·
• تقييم المدراء و تقييم وحدات الأعمال
• إستخدام قائمة هامش الدخل في عملية التقييم
• مشاكل إستراتيجية تتعلق بقياس الأداء و نظام المكافئات وتوحيد الأهداف و التركيز على النتائج القصيرة وبعيدة المدى و التغذية الراجعة
• بطاقة الأداء المتوازن
• تحليل الربحية للمنتج والعميل

قرارات الموازنات الرأسمالية - تقييم المشاريع الإستثمارية

• إستخدام صافي القيمة الحالية
• إستخدام معدل العائد الداخلي
• الترتيب التفضيلي للمشاريع الإستثمارية
• تحديد فترة الإسترداد للمشروع الإستثماري
• إحتساب معدل العائد البسيط (معدل العائد المحاسبي) على المشروع الإستثماري