الأدوات الحديثة في المحاسبة الضريبية والتدقيق الضريبي

مقدمة :

تعد المحاسبة الضريبية أحد أهم مجالات المحاسبات الحكومية، الهدف منها احتساب النسب المالية المستحقة على الأفراد أو الشركات لسدادها إلى الحكومة، لتصب في ما يعرف بالميزانية العامة للدولة(الإنفاق الحكومي Government Expenditure)، و نظم المحاسبة للأغراض الضريبية تتم حسب التعليمات والقوانين الضريبية للدولة و الكيفيات التنظيمية القانونية لتقييم الضرائب على دخل الأفراد، الملكية، النشاط التجاري و الخدمي، و يكون ذلك حسب شرائح الدخل للأفراد، أو حسب النشاط التجاري للمؤسسة؛ فطريقة المحاسبة الضريبية تركز على القضايا الضريبية، وتشمل جميع الأنشطة المتصلة بتقديم الإقرارات الضريبية والتخطيط لمستقبل الالتزامات الضريبية،  و يطلق على دافع الضرائب اسم: "الممول الضريبي الذي يلتزم بتقديم الإقرار الضريبي عن الدخل من ربح و خسارة و تبرعات ....الخ في فترة محددة من العام حتى يتسنى تقييم المدفوعات الضريبية؛ ويتطلب ذلك من المحاسب الضريبى التعرف على طرق اعداد الاقرار الضريبى الدورى وفق النماذج المحددة والذى يتوافق مع القوانين الضريبية وتقديمها فى المواعيد المحددة.

اهداف البرنامج:

• تعريف المشاركين بالنظم الضريبية المعاصرة وانواعها واسس وقواعد فرض كل نوع من انواع الضرائب المختلفة.
• تنمية المهارات المحاسبية لدى المشاركين فى مجال المحاسبة الضريبية والتحاسب الضريبى وطرق تحديد اوعية الضرائب والتكاليف واجبة الخصم من كل نوع والتفرقة بين الاعفاء الضريبى وعدم الخضوع الضريبى
• اكساب المشاركين مهارات القيام بالفحص الضريبى للملفات والحسابات والانشطة الخاضعة للضريبة.
• رفع قدرات المشاركين فى تطبيق ضريبة القيمة المضافة وكيفية التسجيل لاغراض ضريبة القيمة المضافة.
• اكساب المشاركين مهارات المحاسبة عن ضريبة القيمة المضافة وكيفية حسابها وتسجيلها فى الدفاتر.
• تنمية مهارات المشاركين فى مجال اعداد التقارير والاقرارات الضريبية الدورية فى ضوء اللوائح والقوانين الضريبية ووفق متطلبات الادارة الضريبة المختصة بتحصيل الضريبة.

محتويات البرنامج:

الوحدة الأولى: طبيعة النظم الضريبية المعاصرة

• أنواع النظم الضريبية
• الضريبة على صافي الثروة (Net Wealth Tax)
• ضريبة الممتلكات (Property Tax)
• ضريبة المبيعات (Sales Tax)
• ضرائب الإنتاج (Excise Tax or Selective Tax)
• ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax)
• الضرائب على الصادرات والواردات (Export-Import Tax)
• تحصيل الضريبة وتسعيرها وآثارها

الوحدة الثانية: أساسيات المحاسبة الضريبية

• قوانين المحاسبة الضريبية
• التمييز بين الربح المحاسبي و الربح الضريبي
• مراحل التحاسب الضريبى
  • أولا : مرحلة الحصر
  • ثانيا: مرحلة الفحص الضريبى
  • ثالثا: مرحلة الحجز والتحصيل
• التكاليف واجبة الخصم من الضريبة
• وعاء الضريبة وطرق تحديده وسعر الضريبة
• طرق تحديد الوعاء الضريبى
• سعر الضريبة
• الضريبة النسبية والضريبة التصاعدية
• الازدواج والتهرب الضريبى

الوحدة الثالثة : استراتيجيات الفحص والتدقيق الضريبى

• مفهوم الفحص الضريبي
• معايير الفحص الضريبي
• أنواع الفحص الضريبي
• الفحص الضريبي الشامل (التفصيلي)
• الفحص باستخدام العينة
• اساليب واجراءات الفحص الضريبى
• اعداد الفحص الضريبى باستخدام الحاسب الألى

الوحدة الرابعة : ضريبة القيمة المضافة

• خصائص الضريبة على القيمة المضافة
• هل هناك فرق بين ضريبة المبيعات الحالية وضريبة القيمه المضافه؟
• الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي
• العوائد المتوقعة من التطبيق 
• انعكاسات ضريبة القيمة المضافة على الأفراد والشركات والمؤسسات
• الأعمال المسجلة لغايات الضريبة على القيمة المضافة
• كيف يمكن تطبيق القانون على نحو فعال؟
• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
• حدود التسجيل فى بعض الدول العربية
• ما هى أسباب لجوء الدولة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

الوحدة الخامسة: حساب ضريبة القيمة المضافة والمحاسبة عنها

• مقومات النظام المحاسبى لضريبة القيمة المضافة
• المعلومات التى يجب ان تتضمنها الفاتورة الضريبية
• إصدار الفواتير بالعملات الأجنبية
• الإيصال
• إشعار الخصم الدائن 
• الاستبدال
• المعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة دفتريا في دفاتر البائع والمشتري
• ادارج الضريبة فى اقرار القيمة المضافة

الوحدة السادسة : اعداد ومراجعة الاقرار الضريبى الدورى

• مفهوم الإقرار الضريبى
• الملزمون بتقديم الإقرار الضريبي
• الشروط الواجب توافرها فى الإقرار الضريبي
• القيمــة الواجب الاقرار عنها
• حساب ضريبة المدخلات
• حساب ضريبة المخرجات
• حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة واجراء التسويات الضريبية.
• اعداد التقارير الضريبية الدورية