مراجعة الحسابات المتقدمة والفحص المالي والضبط الداخلي

مقدمة:

ﻧﻈﺮا ﻷن اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ ﻻ ﺗﺘﻀﻤﻦ ﻓﺤﺺ ﻛﻞ اﻟﻌﻤﻠﻴﺎت اﻟﺘﻲ ﺗﺤﺪثﺧﻼل اﻟﻌﺎم ﻓﺎن اﻟﻤﺮاﺟﻊ ﻋﺎدة ﻣﺎﻳﻌﺘﻤﺪ ﻋﻠﻰﻧﻈﺎم اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ وﺧﺼﻮﺻﺎ ﻧﻈﺎم اﻟﻀﺒﻂ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﻓﻲ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ - وﻟﺘﺤﺪﻳﺪ درﺟﺔ اﻻﻋﺘﻤﺎد واﻟﻮﺛﻮق اﻟﺘﻲ ﻳﻤﻜﻦ أن ﻳﻌﻄﻴﻬﺎ اﻟﻤﺮاﺟﻊ ﻟﻠﻨﻈﺎمﻳﺘﻢ اﻟﻘﻴﺎمﺑﺎﺧﺘﺒﺎر اﻻﺟﺮاءات اﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﻟﻨﻘﺎط اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ وﻫﻮ اﻷﻣﺮ اﻟﺬى ﻳﻤﻜﻦ ﻣﻌﻪ اﻟﻘﻮلأﻧﻪ ﻗﺒﻞ ﺗﺤﺪﻳﺪ اﺧﺘﺒﺎرات اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺘﻲ ﻳﺤﺘﺎج اﻟﻤﺮاﺟﻊ اﻟﻘﻴﺎم ﺑﻬﺎ، ﻳﺠﺐ أن ﻳﺘﻢ ﻓﺤﺺ وﺗﻘﻴﻴﻢ ﻧﻈﺎم اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ واﻟﻀﺒﻂ اﻟﺪاﺧﻠﻲ ﺑﺠﺎﻧﺐ ﻣﻼﺣﻈﺎﺗﻪ ﻋﻦ اﻟﻔﺤﺺ اﻟﺘﺤﻠﻴﻠﻲاﻟﺘﻔﺼﻴﻠﻲواﻟﻌﻮاﻣﻞ اﻟﺒﻴﺌﻴﺔ اﻟﺴﺎﺑﻖ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ.

أﻫﺪاف اﻟﺒﺮﻧﺎﻣﺞ:

ﺳﻴﻜﻮن ﻛﻞ ﻣﺸﺎرك ﻓﻲ ﻧﻬﺎﻳﺔ اﻟﺪورة ﻗﺎدراً ﻋﻠﻰ:

• اﻟﺘﻌﺮﻳﻒ ﺑﺎﻟﻤﻬﺎرات اﻟﻤﺘﻘﺪﻣﺔ ﻓﻲ ﺗﺪﻗﻴﻖ وﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺿﻮء ارﺷﺎدات وﻣﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ واﻟﺪوﻟﻴﺔ
• ﺗﺰوﻳﺪ اﻟﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ ﺑﺎﻻﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺎت اﻟﻤﺘﻘﺪﻣﺔ ﻟﻜﺸﻒ اﻻﺧﻄﺎء واﻟﻐﺶ وﻛﻴﻔﻴﺔ ﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻮاﻗﻊ اﻟﻌﻤﻠﻲ
• اﻛﺴﺎب اﻟﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ ﻣﻬﺎرة ﺗﺼﻤﻴﻢ و ﻓﺤﺺ وﺗﻘﻴﻴﻢ ﻧﻈﺎم اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ اﻟﻤﻄﺒﻖ ﻓﻲ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ.
• ﺗﺰوﻳﺪ اﻟﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ ﺑﺎﻻﺗﺠﺎﻫﺎت اﻟﺤﺪﻳﺜﺔ ﻓﻲ ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺨﺘﺎﻣﻴﺔ اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ وﻓﻖ اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺤﺪﻳﺜﺔ اﻟﺪوﻟﻴﺔ واﻻﻣﺮﻳﻜﻴﺔ ، وﻛﻴﻔﻴﺔ ﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻮاﻗﻊ اﻟﻌﻤﻠﻲ ﻓﻲ ﺿﻮء ارﺷﺎدات اﻻﺟﻬﺰة واﻟﺪواوﻳﻦ اﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ واﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ
• ﺗﺰوﻳﺪ اﻟﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ ﺑﺎﻟﻤﻔﻬﻮم اﻟﺤﺪﻳﺚ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ وﻋﻨﺎﺻﺮﻫﺎ وﻫﻴﻜﻠﻬﺎ وﻓﻖ اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺪوﻟﻴﺔ اﻟﺼﺎدرة ﺣﺪﻳﺜﺎ
• إﻛﺴﺎب اﻟﻤﺸﺎرﻛﻴﻦ ﻣﻬﺎرة ﻓﺤﺺ وﺗﻘﻴﻴﻢ ﻧﻈﻢ اﻟﻀﺒﻂ اﻟﺪاﺧﻠﻲ اﻟﻤﻄﺒﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﺆﺳﺴﺎت ﺑﻜﺎﻓﺔ ﺗﻨﻈﻴﻤﺎﺗﻬﺎ وأﺷﻜﺎﻟﻬﺎ

اﻟﻔﺌﺔ اﻟﻤﺴﺘﻬﺪﻓﺔ:

• اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﻦ
• اﻟﻤﺪراء اﻟﻤﺎﻟﻴﻴﻦ
• اﻟﻤﺪﻗﻘﻴﻦ اﻟﻤﺎﻟﻴﻴﻦ ﺑﺈدارات اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ وﻣﺴﺎﻋﺪﻳﻪ ﻣﺪﻳﺮي إدارات ورؤﺳﺎء اﻗﺴﺎم اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ واﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ اﻟﻤﺪﻗﻘﻴﻦ اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﻴﺌﺎت اﻟﺮﻗﺎﺑﺔ اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ
• اﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺈدارات اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺪاﺧﻠﻴﺔ واﻟﺘﺨﻄﻴﻂ واﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ

ﻣﺤﺎور اﻟﺒﺮﻧﺎﻣﺞ:

المحور اﻷول: اﺳﺘﺮاﺗﻴﺠﻴﺎت اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ ﻓﻲ ﺿﻮء ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺪوﻟﻴﺔ

• اﻟﺘﻌﺮﻳﻒ ﺑﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ اﻟﺪوﻟﻴﺔ وﺟﻬﺔ اﺻﺪارﻫﺎ واﺳﺒﺎب اﻻﻟﺘﺰام ﺑﻬﺎ
• ﻋﺮض ﻻﻫﻢ اﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ اﻟﺪوﻟﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺤﻜﻢ ﺗﺪﻗﻴﻖ وﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ
• ﻫﺪف وﻧﻄﺎق ﻣﺮاﺟﻌﺔ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ
• اﻟﻤﺒﺎدئ اﻷﺳﺎﺳﻴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺤﻜﻢ ﻋﻤﻠﻴﺎت اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ
• أوراق واﺟﺮاءات اﻟﺘﺤﻀﻴﺮ ﻟﻌﻤﻠﻴﺔ اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ
• اﻟﻮﺳﺎﺋﻞ اﻟﻔﻨﻴﺔ اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻋﻤﻠﻴﺔ اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ
• اﻟﻤﺮاﺟﻌﺔ اﻟﺤﻜﻮﻣﻴﺔ
• ﺗﻘﺮﻳﺮ اﻟﻤﺮاﺟﻊ ﻋﻦ اﻟﻘﻮاﺋﻢ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ
• ورﺷﺔ ﻋﻤﻞ وﺗﻄﺒﻴﻘﺎت ﻋﻤﻠﻴﺔ

المحور الثاني: الاستراتيجيات المتقدمة في المراجعة الداخلية

• نطاق المراجعة الداخلية
• المراجعة المالية
• مراجعة النظم والسياسات والخطط
• فحص نظام الرقابة الداخلية
• مراجعة العمليات
• مراجعة الكفاءة والفعالية في الأداء
• مراجعة الجودة
• معايير الأداء المهني للمراجعة الداخلية
• تنفيذ عملية المراجعة الداخلية
• ورشة عمل وتطبيقات عملية

المحور الثالث: استراتيجيات فحص وتقييم هيكل نظم الرقابة الداخلية في المؤسسات

• التطور الحديث فىمفهوم الرقابة الداخلية
• هيكل نظام الرقابة الداخلية الحديث
• معايير فعالية هيكل الرقابة الداخلية وفق قانون ساربينز≠ اوكسلى
• دور إدارة المراجعة الداخلية فىمنظومة الرقابة الداخلية الحديثة
• الفحص المبدئىللرقابة الداخلية
• اختبارات المراجعة لفحص نظام الرقابة الداخلية
• معايير فحص و تقييم فعالية الرقابة الداخلية
• إجراءات ومراحل تقييم الرقابة الداخلية
• مناهج إعداد تقرير الإدارة عن فعالية الرقابة الداخلية
• ورشة عمل وتطبيقات عملية

المحور الرابع: استراتيجيات تصميم وتقييم نظم الضبط الداخلي للعمليات

• أهداف نظم الضبط الداخلي وعلاقتها بمنع واكتشاف الغش والخطأ
• مقومات نظام الضبط الداخلي
• نظام الضبط الداخلي للعمليات النقدية والصندوق (متحصلات ومدفوعات)
• نظام الضبط الداخلي للمشتريات والمخازن
• نظام الضبط الداخلي للأجور والمرتبات
• نظام الضبط الداخلي للعهد والأمانات
• نظام الضبط الداخلي للإيرادات والمصروفات
• ورشة عمل وتطبيقات عملية

المحور الخامس: إدارة وتقييم مخاطر المراجعة

• طبيعة وأنواع المخاطر
• تصنيفات المخاطر
• دراسة مخاطر المراجعة وتقييمها وفق معايير المراجعة الامريكية والبريطانية والدولية
• دور التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر  Risk Management
• نظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر
• دور نظام الضبط الداخلي في إدارة المخاطر
• حالات ومشاكل عملية وتطبيقية